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【2021年报税必知】2020年改动和新增的可扣税事项

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在马来西亚1967年的所得税法下,不管你是大马公民或外国人,只要你在一年内在居住在马来西亚超过182天,并拥有收入,你就有报税的义务。

从2021年3月份开始民众就可以呈报在2020年的收入

很多人对报税和缴税产生误解,其实报税和缴税是两回事。报税是把过去一年的收入情况呈报给内陆税收局,当你的收入不符合缴税资格时,你就无需缴税。

今天小编就和大家聊聊关于可减免事项(Tax Relief for Resident Individual),2020年所得税的改动和新增的Tax Relief事项!

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2020年改动和新增的可扣税事项

1.额外提供RM2500的特别税务减免

  • 额外提供RM2500的特别税务减免,给予用作购买手机/电脑/平板电脑
  • 期限:01/06/2020 – 31/12/2020
  • 记得收好发票和收据 (确保注明个人名字)
  • *pelepasan khas cukai pendapatan individu diberikan sebagai tambahan kepada pelepasan gaya hidup sedia ada,也就是说这个和之前的 RM2500(优质生活/Life Style/Gaya Hidup)是分开的税务减免。

2.RM5000 的税务豁免 (Pengecualian Cukai) 

  • 若员工们在居家工作模式期间获得雇主提供手机、笔电或者平板电脑将可在个人所得税中进行税务豁免最高RM5000
  • 简单了解的话,就是原本员工在收到公司买给员工的手机/电脑等等是需要缴税,不过员工在2020年的可享有 RM5000 的税务豁免
  • 期限:2020年

3.国内旅行可扣个人所得税高达RM1000

国内旅行可扣个人所得税高达RM1000

  • 有在马来西亚旅游,艺术和文化局注册的旅游住宿-Perbelanjaan penginapan di premis penginapan yang berdaftar dengan Kementerian Pelancongan, Seni dan Budaya Malaysia (MOTAC)*按链接查询:http://www.motac.gov.my/en/check/hotel
  • 旅游景点门票-Bayaran masuk ke pusat tarikan pelancong

首相在6月5日公布的PENJANA之中也提到,国内旅游相关开销,享有最高1000令吉的个人所得税减免,将延长至2021年12月31日。也就是说民众可以在2020年和2021年扣个人所得税高达RM1000!

4. 6岁童学前教育可扣个人所得税高达RM3000

  • 6岁童学前教育可扣个人所得税高达RM3000(之前是RM1000)
  • 社会部注册的儿童保育中心或在马来西亚教育部注册的幼儿园
  • 期限: 2020年和2021年
  • 所需文件:孩子的出生证件(MyKid或出生证明)和儿童保育中心或幼儿园发出的月费收据
  • 如果父母亲都有报税,只能由父母亲其中一人应用

每年的Tax Relief都会有一些更改/多加了一些新的可减免事项,大家还是可以参考2019年的Tax Relief除了上面的新增加/的税收减免事项,大致上的还的一样的还是可以参考看看的!

个人所得税扣税的消费项目(Year of Assessment 2019)  Amount (RM) 
F1:个人负担费用(自动扣)                9,000
Amount (RM)
F2a:个人父母医疗费(父母的医疗需要特殊需要和护理费才能扣) 5,000(Terhad) 
  • 由疗养院提供医疗护理和治疗
  • 牙科治疗仅限于拔牙、补牙、洗牙可以扣税,但不包括牙科整形如假牙、种牙、绑牙、牙齿根管治疗等的费用
  • 以上的护理费用需在以下机构注册的医生Malaysian Medical Council (MMC)证明,父母的需要治疗、特殊需求、特别护理和特别看护。
  • 父母必须是马来西亚公民
  • 如果是看护人,请提供看护人的收据或written certification/work permit
  • 看护人;不包括个人、妻子或丈夫、孩子等亲属关系
Amount (RM)
F2b:父母奉养减免(每人最多RM1500) 3,000 (Terhad) 
  • 必须是亲生孩子或法律认同的养子
  • 在同一年里没有申请医疗费回扣就是(F2a这一项)
  • 父母奉养减免(每人最多RM1500),如果兄弟姐妹申请回扣,有关回扣金以平分处理
  • 父亲或母亲需60岁以上,居住在马来西亚。
  • 每位父母的收入(from all sources whether taxable or not),不能超过RM24,000
Amount (RM)
F3:基本支援设备(供残疾人士,配偶,孩子或父母使用) 6,000 (Terhad) 
  • 必须已在社会福利部Department of Social Welfare (DSW)登记为残疾人士,才有资格申请减免
  • 基本支援设备包括了血液透析机、轮椅、义肢和助听器,但不包括眼镜和光学镜片
Amount (RM)
F4:残障人士 6,000 (Terhad) 
  • 必须已在社会福利部Department of Social Welfare (DSW)登记为残疾人士,才有资格申请减免
Amount (RM)
F5:个人进修/教育费 7,000 (Terhad) 
  • 法律、会计、回教金融、技术、工艺、工业、科学或质讯技能领域。
  • 硕士或博士就读的所有课程
  • 纳税人在国内任何受认可高等教育机构报读任何课程,有关学费可获最高RM7,000的扣税,必须是大马高等教育局所批准的。
Amount (RM)
F6:严重疾病医疗费及健康检查(自己/配偶/孩子) 6,000 (Terhad) 
F7: 体检500***
  • 严重疾病包括:爱滋病AIDS、帕金森、癌症、肾衰竭、白血病、心脏病、肺动脉高压、慢性肝病、急性重症型肝炎等等是疾病
  • ***F6+F7两个加起来最多可以扣RM6000
Amount (RM)
F8:优质生活(个人,配偶或儿女购买) 2,500 (Terhad) 
  • F8(i) 购买书/期刊/杂志/印刷报纸/其他类似刊物可减免, 无论是纸质或电子产品都可以减免(但不包括禁书)
  • F8(ii)购买个人电脑(不包括additional charge for warranty)。若电脑是用于商业用途,则无法减免。
  • F8(iiii)运动器材-运动器材高尔夫球等等、健身中心会员费
  • F8(iv)上网费用-签购宽频网络,必须是自己的名字
  • F8(i)至F8(iv)全部加起来最多只能扣RM2,500.
Amount (RM)
F9: 婴儿哺乳器材-2 岁以下的婴儿购买哺乳器材(两年一次) 1,000 (Terhad) 
  • 只允许女性纳税人使用,前提是抚育2岁及以下的孩童,就有资格申请此税减免
  • 合格的哺乳器材包括了吸乳器套组和冰袋、母乳收集和储存器、以及一些冷冻冰袋套组
Amount (RM)
F10: 6岁童学前教育 1,000 (Terhad) ***
  • 6岁童学前教育可扣个人所得税高达RM3000(之前是RM1000)***
  • 社会部注册的儿童保育中心或在马来西亚教育部注册的幼儿园
  • 期限: 2020年和2021年
  • 所需文件:孩子的出生证件(MyKid或出生证明)和儿童保育中心或幼儿园发出的月费收据
  • 如果父母亲都有报税,只能由父母亲其中一人应用
Amount (RM)
F11:国民教育储蓄基金 SSPN 8,000 (Terhad) 
  • SSPN的净额(存款扣除提款)
Amount (RM)
F12:丈夫/妻子/前妻支付赡养费 4,000 (Terhad) 
F13:丈夫/妻子残疾3,500
F14(a):18岁以下,未婚且接受全日制教育的儿女(每名)2,000
F14(b):-18岁以上,未婚且接受全日制教育的儿女(每名)2,000
F14(b):-18岁以上,未婚且在(A-level、sijil、matrikulasi, persedian/pra-ijazah)就读的儿女,不包括STPM课程(每名)8,000
F14(c)子女为残障人士-未婚6,000
18岁以上,未婚且在国内外高等教育的残障人士(每名)8,000
F15:人寿险和公积金的所得税将分开:
人寿险 RM3000 回扣
公积金 RM4000 回扣
7,000(Terhad)
F16:私人退休计划Skim Persaraan Swasta dan Anuiti Tertunda (Deferred Annuity) 3,000(Terhad)
F17:教育及医药保险3,000(Terhad)
F18:PERKESO250(Terhad)

距离2021年还有15个星期,如果你在2020年有把钱花在这里的话,在2021年报税时可以扣税。记得把收据保存起来,才可以去申请税务减免!

更多详情,以及若有任何更改,将以当局最新公布的为准!

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