【2021年报税必知】2020年改动和新增的可扣税事项

在马来西亚1967年的所得税法下，不管你是大马公民或外国人，只要你在一年内在居住在马来西亚超过182天，并拥有收入，你就有报税的义务。

从2021年3月份开始民众就可以呈报在2020年的收入

很多人对报税和缴税产生误解，其实报税和缴税是两回事。报税是把过去一年的收入情况呈报给内陆税收局，当你的收入不符合缴税资格时，你就无需缴税。

今天小编就和大家聊聊关于可减免事项（Tax Relief for Resident Individual），2020年所得税的改动和新增的Tax Relief事项！

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2020年改动和新增的可扣税事项

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1.额外提供RM2500的特别税务减免

• 额外提供RM2500的特别税务减免，给予用作购买手机/电脑/平板电脑
• 期限:01/06/2020 – 31/12/2020
• 记得收好发票和收据 （确保注明个人名字）
• *pelepasan khas cukai pendapatan individu diberikan sebagai tambahan kepada pelepasan gaya hidup sedia ada,也就是说这个和之前的 RM2500（优质生活/Life Style/Gaya Hidup）是分开的税务减免。

2.RM5000 的税务豁免 (Pengecualian Cukai) 

• 若员工们在居家工作模式期间获得雇主提供手机、笔电或者平板电脑将可在个人所得税中进行税务豁免最高RM5000
• 简单了解的话，就是原本员工在收到公司买给员工的手机/电脑等等是需要缴税，不过员工在2020年的可享有 RM5000 的税务豁免！
• 期限：2020年

3.国内旅行可扣个人所得税高达RM1000

国内旅行可扣个人所得税高达RM1000：

• 有在马来西亚旅游，艺术和文化局注册的旅游住宿-Perbelanjaan penginapan di premis penginapan yang berdaftar dengan Kementerian Pelancongan, Seni dan Budaya Malaysia (MOTAC)*按链接查询：http://www.motac.gov.my/en/check/hotel
• 旅游景点门票-Bayaran masuk ke pusat tarikan pelancong

首相在6月5日公布的PENJANA之中也提到，国内旅游相关开销，享有最高1000令吉的个人所得税减免，将延长至2021年12月31日。也就是说民众可以在2020年和2021年扣个人所得税高达RM1000！

4. 6岁童学前教育可扣个人所得税高达RM3000

• 6岁童学前教育可扣个人所得税高达RM3000（之前是RM1000)
• 社会部注册的儿童保育中心或在马来西亚教育部注册的幼儿园
• 期限: 2020年和2021年
• 所需文件:孩子的出生证件（MyKid或出生证明）和儿童保育中心或幼儿园发出的月费收据
• 如果父母亲都有报税，只能由父母亲其中一人应用

每年的Tax Relief都会有一些更改/多加了一些新的可减免事项，大家还是可以参考2019年的Tax Relief，除了上面的新增加/的税收减免事项，大致上的还的一样的，还是可以参考看看的！

个人所得税扣税的消费项目(Year of Assessment 2019)	Amount (RM)
F1:个人负担费用(自动扣)	9,000

	Amount (RM)
F2a:个人父母医疗费(父母的医疗需要特殊需要和护理费才能扣）	5,000(Terhad)

• 由疗养院提供医疗护理和治疗
• 牙科治疗仅限于拔牙、补牙、洗牙可以扣税，但不包括牙科整形如假牙、种牙、绑牙、牙齿根管治疗等的费用
• 以上的护理费用需在以下机构注册的医生Malaysian Medical Council (MMC)证明，父母的需要治疗、特殊需求、特别护理和特别看护。
• 父母必须是马来西亚公民
• 如果是看护人，请提供看护人的收据或written certification/work permit
• 看护人;不包括个人、妻子或丈夫、孩子等亲属关系

	Amount (RM)
F2b:父母奉养减免（每人最多RM1500）	3,000 (Terhad)

• 必须是亲生孩子或法律认同的养子
• 在同一年里没有申请医疗费回扣就是（F2a这一项）
• 父母奉养减免（每人最多RM1500），如果兄弟姐妹申请回扣，有关回扣金以平分处理
• 父亲或母亲需60岁以上，居住在马来西亚。
• 每位父母的收入（from all sources whether taxable or not），不能超过RM24,000

	Amount (RM)
F3:基本支援设备(供残疾人士，配偶，孩子或父母使用)	6,000 (Terhad)

• 必须已在社会福利部Department of Social Welfare (DSW)登记为残疾人士，才有资格申请减免
• 基本支援设备包括了血液透析机、轮椅、义肢和助听器，但不包括眼镜和光学镜片

	Amount (RM)
F4:残障人士	6,000 (Terhad)

• 必须已在社会福利部Department of Social Welfare (DSW)登记为残疾人士，才有资格申请减免

	Amount (RM)
F5:个人进修/教育费	7,000 (Terhad)

• 法律、会计、回教金融、技术、工艺、工业、科学或质讯技能领域。
• 硕士或博士就读的所有课程
• 纳税人在国内任何受认可高等教育机构报读任何课程，有关学费可获最高RM7,000的扣税，必须是大马高等教育局所批准的。

	Amount (RM)
F6:严重疾病医疗费及健康检查(自己/配偶/孩子）	6,000 (Terhad)
F7: 体检	500***

• 严重疾病包括：爱滋病AIDS、帕金森、癌症、肾衰竭、白血病、心脏病、肺动脉高压、慢性肝病、急性重症型肝炎等等是疾病
• ***F6+F7两个加起来最多可以扣RM6000

	Amount (RM)
F8:优质生活(个人，配偶或儿女购买)	2,500 (Terhad)

• F8(i) 购买书/期刊/杂志/印刷报纸/其他类似刊物可减免, 无论是纸质或电子产品都可以减免（但不包括禁书）
• F8(ii)购买个人电脑(不包括additional charge for warranty)。若电脑是用于商业用途，则无法减免。
• F8(iiii）运动器材-运动器材高尔夫球等等、健身中心会员费
• F8(iv)上网费用-签购宽频网络，必须是自己的名字
• F8(i)至F8(iv)全部加起来最多只能扣RM2,500.

	Amount (RM)
F9: 婴儿哺乳器材-2 岁以下的婴儿购买哺乳器材（两年一次）	1,000 (Terhad)

• 只允许女性纳税人使用，前提是抚育2岁及以下的孩童，就有资格申请此税减免
• 合格的哺乳器材包括了吸乳器套组和冰袋、母乳收集和储存器、以及一些冷冻冰袋套组

	Amount (RM)
F10: 6岁童学前教育	1,000 (Terhad) ***

• 6岁童学前教育可扣个人所得税高达RM3000（之前是RM1000)***
• 社会部注册的儿童保育中心或在马来西亚教育部注册的幼儿园
• 期限: 2020年和2021年
• 所需文件:孩子的出生证件（MyKid或出生证明）和儿童保育中心或幼儿园发出的月费收据
• 如果父母亲都有报税，只能由父母亲其中一人应用

	Amount (RM)
F11:国民教育储蓄基金 SSPN	8,000 (Terhad)

• SSPN的净额（存款扣除提款）

	Amount (RM)
F12:丈夫/妻子/前妻支付赡养费	4,000 (Terhad)
F13:丈夫/妻子残疾	3,500
F14(a):18岁以下，未婚且接受全日制教育的儿女（每名）	2,000
F14(b):-18岁以上，未婚且接受全日制教育的儿女（每名）	2,000
F14(b):-18岁以上，未婚且在（A-level、sijil、matrikulasi, persedian/pra-ijazah）就读的儿女，不包括STPM课程（每名）	8,000
F14(c)子女为残障人士-未婚	6,000
18岁以上，未婚且在国内外高等教育的残障人士（每名）	8,000
F15:人寿险和公积金的所得税将分开： 人寿险 RM3000 回扣 公积金 RM4000 回扣	7,000(Terhad)
F16:私人退休计划Skim Persaraan Swasta dan Anuiti Tertunda (Deferred Annuity)	3,000(Terhad)
F17:教育及医药保险	3,000(Terhad)
F18:PERKESO	250(Terhad)

距离2021年还有15个星期，如果你在2020年有把钱花在这里的话，在2021年报税时可以扣税。记得把收据保存起来，才可以去申请税务减免！

更多详情，以及若有任何更改，将以当局最新公布的为准!